|
| Udgave: |
Jura Kandidatuddannelsen 2011/2012 |
| ECTS points: |
10 ECTS |
| Punkter: |
10 ECTS = 1/6 årsværk |
Semester: |
Efterår 2011 og forår 2012 |
|
|
| Uddannelsesdel: |
Kandidat niveau |
| Kontaktpersoner: |
Fagansvarlig: Jacob Graff Nielsen |
| Andre undervisere: |
Ekstern lektor, Kim Wind Andersen |
| Undervisnings- periode: |
Mandag og onsdag: 8-10
Efterår : 1. undervisningsdag den 5.9.2011
Forår : 1. undervisningsdag den 30.1.2012
|
| Formål: |
Kursusfaget, der er særlig relevant for studerende, som kunne tænke sig fremtidig beskæftigelse som advokat, konsulent i en skatterådgivningsvirksomhed, i Skatteministeriet, Landsskatteretten eller SKAT, tilsigter at give deltagerne en solid indsigt i dansk selskabsskatteret, således at deltagerne får kompetence til at analysere og arbejde med de væsentligste selskabsskatteretlige problemstillinger. Kursusfaget forudsætter, at den studerende har bestået et af følgende kursusfag: Skatteret, Grundlæggende skatteret eller Udvidet skatteret.
Kursets læringsform tilsigter, at deltagerne trænes i skatteretlig argumentation såvel mundtligt som skriftligt. Kurset tilsigter, at deltagerne gennem individuelt og kollektivt studium opnår gode færdigheder i relation til identifikation, analyse og stillingtagen til væsentlige selskabsskatteretlige problemstillinger ved – i samarbejde med andre deltagere – at undersøge relevante retskilder for at finde løsninger på givne problemstillinger.
|
| Indhold: |
•Selskabsskatterettens placering i det øvrige skattesystem
- Afgrænsning mod Personbeskatning, I/S, K/S, foreninger, fonde, rette indkomstmodtager
•Skattepligt
- Fuld skattepligt, SEL § 1, skattesubjekter, indtræden, ændring og ophør, ledelsens sæde, begrænset skattepligt, SEL § 2, skattesubjekter og indkomstarter, ingen skattepligt, SEL § 3, Subjekter, betinget og ubetinget skattefrihed
•Selskabsstiftelse
- Kapitalfremskaffelse, tynd kapitalisering, begrænset fradragsret for nettofinansieringsudgifter
•Selvangivelse og skattebetaling
- Skæve regnskabsår, acontoskat, årsopgørelse
•Indkomstopgørelse
- sammenhængen mellem årsrapporten og skatteregnskabet, selskabsspecifikke regler, transfer pri-cing
•Udbytte og tilskud
- Ordinært og maskeret udbytte, tilbagesalg til det udstedende selskab, skattepligtige og skattefri til-skud, relationen til reglerne om transfer pricing, grænseoverskridende udbytter og tilskud
•Rekonstruktion af selskabskapital
- gældsfrigørelse, akkord, konvertering af gæld, underskudsfremførsel, kursgevinstbeskatning,
•Underskudsfremførsel
- handel med underskudsselskaber, teknisk ejerskifte
•Sambeskatning
- Koncernbegrebet i dansk skatteret, obligatorisk sambeskatning, opgørelse af sambeskatningsind-komsten, underskudsudnyttelse, frivillig international sambeskatning, CFC-beskatning
•Omstrukturering
- skattepligtig eller med succession, successionsbegrebet, virksomhedsomdannelse, aktieombytning, overvejelser om etablering af holdingselskab, fusion, spaltning, tilførsel af aktiver
•Likvidation
- Ordinær likvidation eller stille lukning, skattekvittance
|
| Kompetence- beskrivelse: |
Fagets mål er, at den studerende skal kunne:
- Diskutere afgræsningen mellem personbeskatning og selskabs-, fonds- og foreningsbeskatning og reflektere over afgrænsningens betydning for spørgsmålet om rette indkomstmodtager
- Argumentere på baggrund af reglerne om selskabers m.v. subjektive skattepligt og skattepligtens indtræden og ophør samt træffe begrundede valg på baggrund af reglerne
- Analysere reglerne om selskabsstiftelse herunder kapitalfremskaffelse, tynd kapitalisering og begrænset fradragsret for nettofinansieringsudgifter og reflektere over betydningen af disse regler
- Identificere og analysere selskabers m.v. indkomstopgørelse, herunder reglerne om transfer pricing
- Kritisk reflektere over reglerne om den skattemæssige behandling af udbytte og tilskud samt træffe valg på baggrund af reglerne
- Argumentere ud fra reglerne om rekonstruktion af selskabskapital og træffe begrundede valg på baggrund af reglerne
- Analysere reglerne om underskudsfremførsel og identificere relevante problemstillinger ud fra reglerne
- Analysere og argumentere på baggrund af reglerne om sambeskatning og disponere ud fra reglerne
- Diskutere anvendelsen af reglerne om omstrukturering af selskaber m.v. og reflektere over reglernes betydning i en given situation
- Identificere og analysere reglerne om likvidation af selskaber
- Formidle og formulere sin viden og argumentation fagligt og sprogligt korrekt på en struktureret og sammenhængende måde
|
| Eksamensform: |
Mundtlig med forberedelse |
| Eksamen: |
Forår 11. - 15. juni 2012 (vejl. periode)
Efterår 16. - 20. januar 2012 (vejl. periode)
|
| Kursus hjemmeside: |
 |
| Pensum: |
Lærebog om indkomstskat, 14. udg., 2011 af Aage Michelsen, Steen Askholt, Jane Bolander, John Engsig og Liselotte Madsen.br>
Kap. 2 i Selskabers renter, 2010 af Kim Wind Andersen
Uddrag af Ligningsvejledningen
En række artikler
Pensum er ca. 550 sider
|
| Sidst redigeret: |
16/1-2012 |